Индия затяга данъчните правила за инвестиции през Мавриций

Ню Делхи: Чуждестранните вложители, насочващи пари в Индия през Мавриций, ще бъдат подложени на по-голям надзор според новите правила на данъчната конвенция, които разрешават на Индия да отхвърля данъчни облекчения, в случай че една от главните аргументи за капиталова конструкция е да получи тези облаги.

Уведомление, издадено на 13 октомври, дава мощ в Индия на протокол за изменение на данъчното съглашение сред Индия и Мавриций, подписано през март 2024 година Протоколът влезе в действие на 10 август 2026 година, до момента в който уведомлението публично ползва наредбите му в Индия.

Изменението вкарва тест за съществена цел (PPT), който разрешава на данъчните управляващи да отхвърлят облекчения по контракта, в случай че приемането им е една от главните цели на договорка или съглашение. Все още могат да се дават изгоди, в случай че това е в сходство с задачата на съответните разпореждания на контракта.

Промяната има значение за задграничните портфейлни вложители (FPI), фондове за частен капитал (PE) и фондове за рисков капитал (VC), холдингови компании и сдружения със особено предопределение, които употребяват основани в Мавриций субекти, с цел да влагат в Индия. Може да се наложи да дават по-ясни доказателства за бизнес аргументите зад техните капиталови структури, когато претендират за данъчни облекчения според спогодбата.

Промяна на контрола

Изменението прибавя член 27Б, озаглавен „ Право на облекчения “, към съществуващото Споразумение за отбягване на двойно данъчно облагане (DTAA). Съгласно PPT управляващите могат да ревизират дали обезпечаването на данъчно облекчение е една от главните аргументи за транзакция или съглашение.

Например, в случай че компания сътвори юридическо лице в Мавриций главно, с цел да претендира за данъчни облекчения върху вложения в Индия, управляващите могат да откажат тези облекчения, в случай че даването им е в сходство с задачата на съответните разпореждания на контракта.

Това не значи, че всички вложения, ориентирани през Мавриций, автоматизирано ще изгубят данъчни облекчения. Властите ще проучат задачата на всяко съглашение и обстоятелствата по случая, преди да решат дали компенсациите би трябвало да бъдат позволени.

Рича Соуни, сътрудник, налог, в Grant Thornton Bharat, сподели, че съглашението сред Индия и Мавриций е било в центъра на данъчните правосъдни разногласия в Индия от десетилетия, като доста разногласия се концентрират върху извършването на покупки на съглашения и съществуването на облекчения в границите на структури, възприемани като данъчни ръководен.

„ Измененият увод се отдалечава от по-ранния акцент върху насърчаването на взаимната търговия и вложенията и вместо това категорично показва, че договорът не би трябвало да основава благоприятни условия за необлагане или понижено данъчно облагане посредством отбягване на налози, в това число съглашения за извършване на покупки на съглашения “, сподели Соуни.

Договорът не беше Обхванато данъчно съглашение според Многостранния инструмент (MLI), което значи, че не включва автоматизирано наредбите на MLI против злоупотреби. Ревизираният увод и PPT привеждат контракта в сходство с минималните стандарти, избрани от Организацията за икономическо съдействие и развиване (OECD) според нейната рамка за ерозия на данъчната основа и прекачване на облаги (BEPS), съгласно специалисти.

Кунал Шах, сътрудник в Price Waterhouse & Co LLP, сподели, че уведомлението публично дава мощ на протокола, в това число PPT, подписан през март 2024 година „ Това планува по този начин нужната изясненост по отношение на обсега и използването на новата PPT рамка “, сподели той.

Нова защитна мярка

Подписано през 1982 година, данъчното съглашение сред Индия и Мавриций изигра значима роля в трансграничните вложения. През 2016 година двете страни промениха съглашението, с цел да дадат на Индия правото да полза с налог финансовите облаги от продажбата на акции, добити в индийски компании на или след 1 април 2017 година Инвестициите, направени преди тази дата, резервираха предходното си данъчно отнасяне според ревизираното съглашение. Протоколът от 2016 година също по този начин вкара условия, ограничаващи достъпа до избрани преходни данъчни облекчения.

Последното изменение не вкарва нова данъчна ставка върху финансовите облаги. Той прибавя защитна мярка против корист с преимуществата на контракта и се ползва от 10 август 2026 година, без значение от това по кое време се постановат налози или облагаемите години, за които се отнасят.

Maneesh Bawa, сътрудник в Nangia Global, сподели, че протоколът е в действие от 10 август 2026 година и уведомлението от 13 октомври му даде публично деяние в Индия.

„ Добавя модифициран увод и тест за съществена цел (PPT), привеждайки данъчната конвенция сред Индия и Мавриций в сходство с минималния стандарт за BEPS. За същинските вложители това е за същността, а не за разстройването. Капиталовите облаги върху акции, добити преди април 2017 година, остават непроменени, както CBDT обясни през януари 2025 година “, сподели Бава.

„ Точките на напън са дивиденти, лихви и други доходи, зараждащи в този момент, и структури без действителна комерсиална аргументация в Мавриций. Фондовете и холдинговите компании би трябвало да документират ръководството, вземането на решения и задачата. Ясните насоки на CBDT за използване на PPT биха помогнали.